Отличие ИИС от брокерского счета, налоговый вычет

Отличия ИИС и брокерского счета.

Брокерский счет – это счет, для торговли на бирже, который открывает гражданин в брокерской компании или банке.

ИИС – это индивидуальный инвестиционный счет, частный вариант брокерского счета. Другими словами это тот же брокерский счет с небольшими отличиями (ограничениями и возможностями).

отличие иис от брокерского счета

Основное отличие брокерского счета от ИИС – это налоговые льготы, которых нет на обычном брокерском счете.

На ИИС инвестору могут быть предоставлены два типа инвестиционных налоговых вычетов на выбор.

Инвестиционный вычет по типу А (на взнос)

Позволяет налогоплательщику ежегодно возмещать 13% от внесенных (за год) на ИИС денежных средств (но не более 52 000 рублей в год).

Пример.

За 2018 год гражданин получил доход по основному месту работы в размере 600000 рублей, уплатив налог на доходы 13% — то есть, 78000 рублей. В этом же налоговом периоде инвестор открыл ИИС, и внес на него 400 000 рублей.

В 2019 году гражданин подает налоговую декларацию с заявлением о предоставлении налогового вычета в размере 52 000 рублей.

Инвестиционный вычет по типу Б (на доход)

Прибыль, полученная от операций по счету, освобождается от налога на доход, если инвестор вложился в акции и держал их на счете минимум 3 года (или 1 год, если речь идет о бумагах из сектора РИИ Московской биржи).

Разберем пример по вычету типа Б.

Инвестор открыл ИИС 1 февраля 2015 года и внес на счет денежные средства в размере 400 000 рублей. В последствии каждый год он вносил на счет по 400 000 рублей (в течение 2016 и 2017 годов).

В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль.

В марте 2018 года сумма на счете составила 1 900 000 рублей, то есть инвестор получил доход в размере 700 000 рублей. При закрытии Индивидуального инвестиционного счета вся эта сумма будет освобождена от налогообложения.

Вид льготы: ИИС Обычный брокерский счет
Инвестиционный вычет по типу А (на взнос) до 52 тысяч рублей в год Позволяет возмещать 13% от внесенных на ИИС денежных средств (более 52 000 рублей в год). Нельзя
Инвестиционный вычет по типу Б (на доход) освобождение от НДФЛ биржевой прибыли Можно, не облагается налогом до  1 млн рублей прибыли в год. Можно, если инвестор держал акции на счете минимум 3 года (или 1 год, если речь идет о бумагах из сектора РИИ Московской биржи)
Освобождение от НДФЛ купонов облигаций Купоны приходят «целые» ОФЗ, облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации (Еврооблигаций МинФина), региональных облигаций. Купоны приходят «целые» ОФЗ, облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации (Еврооблигаций МинФина), региональных облигаций.
Освобождение от НДФЛ валютной переоценки еврооблигаций Минфина Да Да
Сальдирование результата с нескольких счетов Нельзя Можно

 

Отличие в выводе денежных средств

Суть ИИС в долгосрочном вложении. Если перед инвестором появится необходимость снять (даже частично) средства с ИИС, это автоматически приведет к закрытию счета ИИС, а налоговые льготы придется вернуть. Исключение распространяется на доход в виде дивидендов по акциям и купонам по облигациям – их можно выводить с ИИС, предварительно сообщив брокеру реквизиты счета для перевода.

С обычного брокерского счета, в отличии от ИИС деньги выводятся без ограничений, он даже может оставаться пустым сколь угодно долго. Но прибыль, которую получил инвестор и решил ее вывести, облагается налогом 13% НДФЛ.

Отличие в объеме средств на счете

На обычном брокерском счете можно держать любую сумму. На ИИС можно вносить не больше 1 млн рублей в год.

Отличие в том, что можно внести на счет

На ИИС можно внести только рубли. На обычный брокерский счет – рубли, валюту, акции, облигации.

Отличие в количестве счетов

Инвестор может открыть не ограниченное количество брокерских счетов, но ИИС может быть только один, чтобы открыть второй, нужно закрыть первый.

Отличие в том, что можно и нельзя купить

Счет ИИС нельзя использовать для торговли на форекс, нельзя приобретать на него «народные» ОФЗ и иностранные ценные бумаги, если только они не обращаются на российских биржах.

Некоторые брокеры предлагают открыть единый брокерский счет для торговли на бирже, форекс, криптовалютных биржах и т.д. Конечно, в реальности это разные счета, но для клиента они выглядят как единый брокерский счет.

Сальдирование убытков

Финансовый результат по обычным брокерским счетам можно объединить для подсчета НДФЛ (в частности, его уменьшения). Финансовые результаты со счета ИИС и обычного брокерского счета не сальдируются.

Теория налогообложения >>>>
Updated: 15.10.2020 — 19:31

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

FPManagement © 2019
Связь с администрацией сайта: orlov.dmitriy@inbox.ru
FPM